Ako si založiť živnosť počas štúdia? Povinnosti, odvody a dane. Dátum: 02.05.2024 Pre študenta predstavuje založenie živnosti jednoduchý a rýchly spôsob, ktorým si môže začať popri škole zarábať (napr. v administratíve, grafike alebo IT). Pri voľných živnostiach študent nepotrebuje preukázať žiadne vzdelanie ani pracovnú skúsenosť. Ďalšou výhodou v podnikaní na živnosť je skutočnosť, že sa dá kedykoľvek pozastaviť a neskôr spätne obnoviť. Založenie živnosti je pre študenta výhodné aj v tom, že prvý rok nemusí platiť žiadne odvody. Zdravotné poistenie za študenta odvádza štát a následne sú situácie, kedy môže študent uhrádzať menej ako bežný živnostník. Odvody do Sociálnej poisťovne počas prvého roka neplatí žiaden živnostník. Aké podmienky musí spĺňať študent na založenie živnosti? Študentovi je umožnené založiť živnosť, keď dosiahne vek 18 rokov, má právnu spôsobilosť a je bezúhonný. Ďalšie požiadavky sa odvíjajú od povahy jeho podnikania. Má možnosť vybrať si medzi voľnými, remeselnými a viazanými živnosťami, pričom každá má svoje špecifické podmienky na založenie. Pre účely založenia živnosti sa za študenta považuje osoba, ktorá spĺňa nasledujúce kritériá: študent strednej školy, starší ako 18 rokov, zároveň najviac do 26 rokov, denný študent na vysokej škole, do 30 rokov alebo do momentu získania vysokoškolského vzdelania druhého stupňa, externý študent na vysokej škole, do 26 rokov, denný doktorant na vysokej škole, do 30 rokov alebo do momentu získania vysokoškolského vzdelania tretieho stupňa. Aké odvody a dane platí študent živnostník? Daň z príjmu Pokiaľ ste sa popri štúdiu rozhodli založiť živnosť, platia pre vás rovnaké pravidlá týkajúce sa dane z príjmu a DPH ako pre ostatných živnostníkov. Živnostníci, ktorí začali podnikať, resp. ešte len začnú podnikať v priebehu roku 2024, podávajú svoje prvé daňové priznanie do konca marca 2025. Vašou povinnosťou ako živnostníka, bude následne jednorázový odvod dane. Na správne stanovenie daňovej povinnosti, musí živnostník poznať svoj základ dane z príjmov. Aké úľavy si môže študent živnostník odpočítať od svojich príjmov z podnikania? paušálne výdavky vo výške 60 %, ktoré nezdaní (zdaňuje sa len zvyšok), zaplatené sociálne a zdravotné odvody, nezdaniteľnú časť na daňovníka vo výške 5 646,48 EUR, od sumy základu dane nižšej alebo rovnej čiastke 24 952,06 EUR, nezdaniteľnú časť na manžela/manželku. Podľa výšky zdaniteľných príjmov a výsledného základu dane, sa následne odvádza daň: 15 % zo základu dane, ak zdaniteľné príjmy nepresiahnu sumu 60 000 EUR 19 % zo základu dane, ak zdaniteľné príjmy presiahnu sumu 60 000 EUR a zároveň základ dane nepresiahol sumu 47 537,98 EUR 25 % zo základu dane, ak zdaniteľné príjmy presiahnu sumu 60 000 EUR a zároveň základ dane presiahne sumu 47 537,98 EUR PRÍKLAD V roku 2024 ste sa rozhodli založiť živnosť a vaše zdaniteľné príjmy dosiahli sumu 61 000 EUR. Keď odpočítate nezdaniteľnú časť základu dane a výdavky, váš základ dane predstavuje sumu 25 615,50 EUR. Keďže základ dane neprekročil sumu 47 537,98 EUR, daň budete uhrádzať vo výške 19 %. Pokiaľ vaše zdaniteľné príjmy dosiahli sumu 80 000 EUR. Váš základ dane po odpočítaní výdavkov predstavuje sumu 60 000 EUR. Z časti príjmov, ktoré nepresahujú čiastku 47 537,98 EUR, máte povinnosť platiť daň vo výške 19 %. Z časti príjmov presahujúcej túto sumu, t. j. 12 462,02 EUR(60 000 EUR 47 537,98 EUR), odvádzate daň vo výške 25 %. Zdravotné odvody Študent, ktorý podniká na živnosť, nemusí na začiatku svojho podnikania platiť mesačné preddavky na zdravotné poistenie, a to ani v minimálnej výške. Za živnostníka platí odvody počas trvania štúdia štát. Do tohto obdobia môže platiť preddavky aj v nulovej výške. Aj keď je štát platiteľom poistného, neznamená to, že študent živnostník neplatí žiadne odvody. V takom prípade dochádza k súbehu platiteľov poistného štátu a SZČO. Tento súbeh ovplyvňuje platbu preddavkov počas roka aj celkový ročný odvod poistného. Živnostník má povinnosť uhradiť zdravotné odvody až po zúčtovaní príjmov z podnikania na konci roka, pričom táto suma bude vypočítaná ako 15 % z vymeriavacieho základu. Živnostník sa však môže rozhodnúť, že bude odvádzať odvody do zdravotnej poisťovne dobrovoľneuž počas prvého roku podnikania. Dobrovoľné platenie preddavkov sa oplatí najmä vtedy, pokiaľ sa živnostníkovi darí a zarába viac. V takomto prípade neostane študent po zúčtovaní poistného nemilo prekvapený zo sumy zdravotných odvodov, ktoré má zaplatiť jednorazovo. V ďalších rokoch už študentovi vzniká povinnosť platiť mesačné preddavky na zdravotné poistenie, pričom suma preddavkov závisí od výšky skutočných príjmov. Preddavky študenta na zdravotné poistenie môžu byť nižšie ako preddavky bežného živnostníka. Na študenta sa nevzťahuje minimálny vymeriavací základ. Bežný živnostník je povinný platiť mesačne preddavky na zdravotné poistenie vo výške minimálne 97,80 EUR, bez ohľadu na výšku jeho príjmov alebo to, či dosiahol zisk alebo stratu. PRÍKLAD V roku 2024 začnete podnikať. Počas tohto roku nemáte ako študent povinnosť platiť mesačné preddavky. Daňové priznanie za rok 2024 podávate v roku 2025, kedy vám bude vypočítaná suma zdravotných odvodov, ktorú treba uhradiť. V tomto roku tiež ešte nie je povinnosťou platiť mesačné preddavky na zdravotné poistenie. Povinnosť platiť mesačné preddavky do zdravotnej poisťovne vám vznikne až v roku 2026. Preddavky budú vypočítané z daňového priznania, ktoré ste podali v predchádzajúcom roku. Sociálne odvody Pre každého začínajúceho živnostníka, vrátane študentov platí, že počas prvého roka svojej podnikateľskej činnosti neplatia povinné poistné a príspevky do sociálnej poisťovne. Povinnosť živnostníka platiť odvody do sociálnej poisťovne sa prvýkrát posudzuje až po podaní prvého daňového priznania. V tejto súvislosti môžu nastať dve situácie: ak príjem živnostníka prekročí zákonom stanovenú minimálnu hranicu pre platenie sociálnych odvodov (v roku 2024 je táto hranica stanovená na 7 824 EUR). ak príjem živnostníka neprekročí zákonom stanovenú minimálnu hranicu. Pokiaľ príjem z podnikania prekročí určenú hranicu príjmu pre daný rok, živnostníkovi vznikne povinnosť platiť sociálne odvody od 1. júla nasledujúceho roka (alebo od 1. októbra, ak bola predĺžená lehota na podanie daňového priznania). V prípade, že živnostník prekročí minimálnu hranicu príjmu, jeho povinnosťou je platiť sociálne odvody, bez ohľadu na to, či je študent. V roku 2024 je minimálna suma odvodov do sociálnej poisťovne stanovená na čiastku 216,13 EUR. Ak nebudú ročné príjmy študenta z jeho živnosti prekračovať stanovenú hranicu, nebude sa ho týkať platenie sociálnych odvodov ani v nasledujúcom roku alebo v ďalších rokoch. PRÍKLAD V roku 2024 ste začali podnikať a vaše príjmy z podnikania predstavujú sumu 10 000 EUR. V roku 2025 podávate daňové priznanie a od 1. júla alebo 1. októbra, ste povinný platiť sociálne odvody, na základe výšky určenej Sociálnou poisťovňou. Ak by boli vaše príjmy pre rok 2024 napr. vo výške 6 000 EUR, v roku 2025 vám nevzniká povinnosť platiť sociálne odvody. Vďaka svojím výhodám môže založenie živnosti počas štúdia predstavovať vznikajúcu štartovaciu pozíciu v podnikaní. Ak potrebujete pomôcť s procesom založenia živnosti, radi vám poskytneme komplexnú podporu, vrátane vedenia účtovníctva. Vaša cesta k úspechu v podnikaní môže začať práve teraz. Neváhajte nás kontaktovať pre ďalšie informácie. Máte otázku? Poradíme vám. Radi sa s vami stretneme – či už osobne, alebo online. Dohodnúť konzultáciu The post Ako si založiť živnosť počas štúdia? Povinnosti, odvody a dane. appeared first on Avium.sk.
Daňové zaťaženie, sociálne a zdravotné odvody živnostníka Na rozdiel od podnikania formou s.r.o. je živnostník povinný platiť zdravotné, ale aj sociálne odvody. Zdravotné odvody v minimálnej výške začne platiť ihneď po založení živnosti. Povinnosť platiť
prejsť na článokOd 1.7.2013 sa menia odvody SZČO do Sociálnej poisťovne 12.6.2013 / Blogy / Jozef Mihál Od roku 2013 do roku 2015 sa postupne zvyšujú odvody SZČO na sociálne a zdravotné poistenie, čo je dané jednak zvýšením minimálneho vymeriavacieho základu na 50% priem
Živnosť, alebo s.r.o? Pred otázkou, akú právnu formu podnikania zvoliť stojíte hneď na jeho počiatku. Aby ste si vybrali tú najvhodnejšiu pre vás, prinášame vám porovnanie výhod a nevýhod s.r.o a živnosti. Pri rozhodovaní o tom, ktorá právna forma je pre
prejsť na článokAk ste zamestnancom a mali ste príjem len zo zamestnania na území Slovenska, môžete sa rozhodnúť, ktorý typ vyrovnania daňovej povinnosti sa u vás vykoná. Je potrebné si zvážiť čo je pre vás výhodnejšie a včas informovať svojho zamestnávateľa. Vybrať si m
prejsť na článokAutori prípadne aj výkonní umelci mávajú v praxi často jedinečný príbeh: raz niečo vytvoria, pričom zo svojho diela či výkonu môžu poberať benefity aj desaťročia. A jedinečné sú aj spôsoby možného zdanenia autorského príjmu: niekedy totiž autor zaplatí me
prejsť na článok