V aktuálnych mesiacoch väčšina podnikateľov rieši účtovnú závierku a daňové priznanie za rok 2016. Mnoho z Vás si kladie otázku, či sú ešte daňové licencie platné a kto ich musí platiť. Áno, aj v roku 2017 sú stále platné daňové licencie. Kto a akú výšku daňovej licencie bude musieť zaplatiť rozoberám v článku. Kto musí platiť daňovú licenciu Daňová licencia je povinnou pre všetky právnické osoby (s.r.o., a.s., družstvá a pod.) od r.2014 (zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov). Možno ju definovať ako minimálnu daň, ktorú musia zaplatiť všetky právnické osoby, bez ohľadu na to, či dosiahli stratu alebo zisk. V praxi sa najčastejšie stretávame s nasledovnými situáciami : Firma vykáže za zdaňovacie obdobie stratu, t. j. v daňovom priznaní jej vychádza nulová daňová povinnosť, no napriek tomu je povinná zaplatiť daňovú licenciu Spoločnosť dosiahne zisk, no vypočítaná daň je nižšia ako výška daňovej licencie – firma zaplatí daňovú licenciu v plnej výške Firma dosiahne zisk, pričom vypočítaná výška dane je vyššia ako daňová licencia – v tomto prípade firma zaplatí vypočítanú daň v plnej výške Výška daňovej licencie Hodnota daňovej licencie pre podané daňové priznanie za rok 2016 ostáva nezmenená. Rozlišujeme tri základné kategórie a k nim prislúchajúcu výšku daňovej licencie : Daň.licencia = 480,- € – ak subjekt nie je platiteľom dane z pridanej hodnoty a jeho ročný obrat neprekročil 500 000,-€. Daň.licencia = 960,- € – ak subjekt je platiteľom dane z pridanej hodnoty a jeho ročný obrat neprekročil čiastku 500 000,- €. Daň.licencia = 2 880,- € – v prípade, ak subjekt prekročil za zdaňovacie obdobie ročný obrat 500 000,- €. V prípade, že subjekt je zamestnávateľom osôb so ZŤP, daňová licencia je znížená o polovicu. Podmienku je, že podiel zamestnancov musí byť minimálne 20 % z celkového počtu zamestnancov. Pri výpočte podielu sa zohľadňuje priemerný evidenčný počet zamestnancov za zdaňovacie obdobie. Ak subjekt podnikal v skrátenom počte mesiacov, nehradí celú výšku licencie, ale len alikvotnú čiastku za príslušný počet mesiacov podnikania (Subjekt podnikal od 01.01.-30.06., uhradí 6/12 z výšky daňovej licencie). Kto neplatí daňovú licenciu V zákone sú definované aj situácie, kedy podnikateľ nie je povinný platiť daňovú licenciu. Najčastejšie ide o nasledujúce prípady : Firme prvýkrát vznikla povinnosť podať daňové priznanie za zdaňovacie obdobie – to znamená, že novo-vzniknuté firmy prvý rok daňovú licenciu jednoducho neplatia. (s výnimkou daňovníka, ktorý vznikol ako právny nástupca daňovníka zrušeného bez likvidácie – napr. s.r.o., ktorá vznikla splynutím) ide o subjekt, ktorý nebol založený za účelom podnikania – napr. občianske združenie, politická strana, rozpočtová a príspevková organizácia, tzv. „neziskovky“ a pod. subjekt prevádzkuje chránenú dielňu alebo chránené pracovisko daňovník vstúpil do likvidácie alebo bol na neho vyhlásený konkurz firma bola zrušená z dôvodu zamietnutia konkurzu pre nedostatok majetku daňovníkom je pozemkové spoločenstvo, ktoré nepresiahlo ročný obrat 10 000 € a dosahuje príjmy len z poľnohospodárskej činnosti iné zákonom definované prípady Kedy je daňová licencia splatná ? Daňová licenciu je potrebné uhradiť v rovnakom termíne, ako nám zákon prikazuje podať daňové priznanie a zaplatiť daň – a to do 31.03.2017. Lehotu na podanie daňového priznania je možné predĺžiť. V prípade, že tak urobíte (informujete daňový úrad o odklade podania svojho daňového priznania oznámením), je aj splatnosť daňovej licencie posunutá o dátum, ktorý ste uviedli v oznámení. Ako možno daňovú licenciu započítať V prípade, ak vám ako firme vznikne daňová povinnosť, ktorá je nižšia ako daňová licencia, poprípade dosiahnete stratu a vaša výška dane by mala byť nulová, vzniká kladný rozdiel medzi výškou daňovej licencie a vašou skutočnou vypočítanou daňou z príjmov. V jednoduchosti povedaná, musíte zaplatiť viac ako vám vyšla výška dane v daňovom priznaní. O rozdiel, ktorý ste zaplatili naviac v porovnaní s vašou skutočne vypočítanou daňou, neprichádzate. V takomto prípade máte možnosť v ďalších 3 bezprostredne nasledujúcich zdaňovacích obdobiach si o tento rozdiel znížiť výšku daňovej povinnosti, ktorá vám vznikne nad rámec daňovej licencie. Pre ilustráciu uvádzam nasledovný príklad : Vaša Firma, s.r.o. je neplatca DPH a váš obrat za rok 2016 nepresiahol sumu 500 000 €. Výška daňovej licencie tak bude 480,- €. V roku 2017 Vaša Firma, s.r.o. si vypočítala za rok 2016 výšku dane 180,- €. Vypočítaná daň je nižšia ako daňová licencia, Vaša Firma, s.r.o. musí zaplatiť daňovú licenciu – v tomto prípade 480,- €. Rozdiel medzi daňovou licenciou a skutočnou daňovou povinnosťou je 300,- € (480 – 180). Znamená to, že za rok 2016 ste zaplatili o 300,- € vyššiu daň, ako bola skutočne vypočítaná daňová povinnosť v daňovom priznaní. V roku 2017 Vaša Firma, s.r.o. je stále neplatca DPH a rovnako tak nepresiahne ročný obrat nad 500 000,- €. Zároveň v tomto roku 2017 dosiahne zisk a vypočíta svoju daňovú povinnosť vo výške 800,- €. Keďže daňová povinnosť je vyššia ako daňová licencia môže si odpočítať navyše zaplatenú daň 300,- € z predchádzajúceho roka. Za rok 2017 tak Vaša Firma, s.r.o. zaplatí daňovému úradu 500,- € (800 – 300). Zrušenie daňových licencií od roku 2018 Podľa aktuálneho návrhu, daňové licencie budú platné posledný krát už len v roku 2017, ak si podnikateľ uplatňuje účtovné obdobie kalendárny rok. Znamená to, že naposledy by sme mali platiť daňovú licenciu v roku 2018 pri podávaní daňového priznania právnickej osoby za rok 2017. Započítanie uplatnenej daňovej licencie a daňovej povinnosti za prechádzajúce roky bude možné aj po 31. decembri 2017. Ak dôjde k zmene, a daňové licencie ostanú naďalej platné, budeme vás o tom informovať. The post Daňová licencia za rok 2016 appeared first on Účtovníctvo Trenčín - Helwitax.
Vrátenie daňových licencií. Pre právnické osoby sa zavádza povinnosť platiť tzv. minimálnu daň. Minimálnu daň teda budú po novom platiť právnické osoby bez ohľadu na ich dosiahnutý výsledok hospodárenia. Inak povedané, ak ich daň bude nulová alebo nižšia
prejsť na článokMnoho podnikateľov podniká formou jednoosobových s.r.o. a práve teraz sa blíži obdobie roku kedy mnoho konateľov svojich spoločností bude hodnotiť rok 2020. Celoročná podnikateľská činnosť bude výsledkom hospodárenia spoločnosti. Ak vás prekvapí vysoká d
prejsť na článokDaňová optimalizácia predstavuje možnosti k dosiahnutiu optimálneho zdaňovania využitím dostupných legislatívnych nárokov. Napriek tomu, že štát každoročne upravuje a obmedzuje niektoré legislatívne nástroje (napr. zamedzenie odpisovania dlhodobého majetk
prejsť na článokDaňová kontrola asi nie je nič, čo by niekto vyhľadával. Bohužiaľ, z času sa na čas sa jej nevyhne nikto. V nasledujúcom
prejsť na článokKaždoročná predvianočná novela zákona o dani z príjmov resp. ostatných daňových zákonov prináša často skôr nové režimy, pravidlá a papiere a v posledných rokoch aj nové zákazy, obmedzenia či limity… Source: Daň z príjmov 2018: končia príležitostné príjmy
prejsť na článok