Odpočítanie daňovej straty ako spôsob optimalizácie dane Dosiahla vaša firma za rok 2016 zisk? Nechcete platiť vysokú daň? Využite zákonné možnosti pre zníženie daňovej povinnosti. Možností je viac – v dnešnom článku si vysvetlíme optimalizáciu prostredníctvom daňovej straty z minulých rokov. Za aké obdobie možno odpočítať daňovú stratu ? Zákon hovorí, že daňová strata sa odpočítava rovnomerne počas štyroch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období. Štyri po sebe nasledujúce obdobia počítame od nasledujúceho obdobia, kedy strata vznikla – v jednoduchosti povedané 4 po sebe nasledujúce roky od vzniku straty. Príklad : Spoločnosť Gama s.r.o. dosiahla v roku 2013 daňovú stratu vo výške 8 000,- €. Vykázanú stratu si môže odpočítať rovnomerne počas 4 po sebe nasledujúcich období. Znamená to, že stratu si môže odpočítať od základu dane vo výške 2000,- € v rokoch 2014,2015,2016,2017. V akej výške možno odpočítať daňovú stratu ? Stratu však nemožno odpočítať v jednom roku naraz v plnej sume, ale vždy iba vo výške ¼ zo súčtu daňových strát za posledné 4 roky. Daňová strata v daňovom priznaní sa odpočítava od základu dane daňovníka, ktorý vypočítame ako rozdiel medzi výnosmi a nákladmi s prihliadnutím na daňovú uznateľnosť. Ak firma v roku 2016 neuplatní odpočet ¼ daňovej straty z minulých období, táto časť straty ostane nevyužitá a prepadne. Príklad : Spoločnosť Gama s.r.o. v roku 2016 vykázala základ dane vo výške 10 000 eur. V roku 2014 vykázala daňovú stratu vo výške 8 000 eur, v roku roka 2015 vykázala daňovú stratu vo výške 16 000 eur. V akej výške si môže firma odpočítať v roku 2016 daňové straty z predchádzajúcich období? Daňovú stratu vykázanú z rokov 2014 a 2015 si môže firma odpočítať rovnomerne počas 4 bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období vo výške 1/4 daňových strát. V nadväznosti na príklad si tak firma môže z dosiahnutého zisku, resp. základu dane v roku 2016 odpočítať : Stratu za rok 2014 vo výške 2 000 eur (strata v r. 2014 bola 8 000,- €, t.j. 8 000 : 4 = 2 000,- € počas štyroch rokov). Rok 2016 je v poradí druhým zdaňovacím obdobím, počas ktorého si môže firma uplatniť odpočet daňovej straty z roku 2014. Stratu za rok 2015 vo výške 4 000 eur (strata v r.2015 bola 16 000,- €, t.j. 16 000 : 4 = 4 000,- €), pričom rok 2016 je v poradí prvým zdaňovacím obdobím, počas ktorého si môže uplatniť odpočet daňovej straty z roku 2015. Spolu si teda spoločnosť Gama s.r.o. v roku 2016 môže odpočítať daňovú stratu vykázanú v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach vo výške 6 000 eur. Jej základ dane bude tak vo výške 4 000,- € a spoločnosť ušetrila na daniach sumu 1 320,- € Prerušenie odpisov – spôsob ako zabrániť prepadnutiu daňovej straty Ak spoločnosť nedosiahne v roku 2016 zisk a teda ani vysoký základ dane, neuplatní si nárok na odpočet daňovej straty. Keďže však vieme, že stratu možno odpočítať iba 4 po sebe nasledujúce obdobia, strata, ktorú si neuplatníme v roku 2016 jednoducho prepadne. Jedným zo spôsobov, ako zabrániť „prepadnutiu“ daňovej straty je prerušenie daňových odpisov. Princíp je jednoduchý. Prerušenie daňových odpisov spôsobí zvýšenie základ dane – a to práve firma potrebuje dosiahnuť (zvýšiť základ dane aby mohla odpočítať stratu). Daň napriek zvýšeniu základu dane platiť firma nebude, pretože uplatnením daňovej straty sa základ dane opäť zníži. A čo s neuplatneným daňovým odpisom za rok 2016 ? Uplatníme ho v roku 2017, poprípade neskôr – ten nám neprepadne ! Príklad: Vrátime sa k našej firme Gama s.r.o. (neplatca DPH). Za rok 2014 vykázala stratu vo výške 8 000,- € a za rok 2015 stratu vo výške 16 000,- €. Spolu tak vykazuje v roku 2016 straty v súčte za 24 000,- €. Za rok 2016 jej vychádza základ dane 3 000,- €, v ktorom sú už zahrnuté daňové odpisy automobilu vo výške 2 000 € a prístroja ako hnuteľného majetku sume 1 000 €. Za rok 2016 má nárok na uplatnenie ¼ zo súčtu daňových strát, a teda odpočítať stratu 6 000,- € (24 000 : 4). Ale ! – v súčasnom stave môže firma uplatniť iba pomernú časť daňovej straty – najviac do výšky základu dane a teda 3 000,- € (základ dane = 3 000 €, odpočítať možno max 3 000,- €). V takom prípade by jej základ dane bol nula a platila by iba daňovú licenciu vo výške 420 €. Zaplatenú daňovú licenciu môže v plnej výške v budúcnosti započítať. Príde však o možnosť v roku znížiť základ dane o 3 000 €, pretože odpočítať si firma Gama mohla od základu dane 6 000,- €, ale vzhľadom na nízky základ dane v roku 2016 (3 000,-€) si odpočítala iba 3 000,- €, čo je pri sadzbe dane 21 % strata možnosti ušetriť 630,- € na daniach. Spoločnosť Gama to však vyriešila a o možnosť odpočtu straty neprišla. Spoločnosť preruší daňové odpisy automobilu aj prístroja za rok 2016 – neuplatní tak daňové odpisy vo výške 3 000,- €. To bude mať za následok, že jej základ dane sa zvýši o neuplatnené daňové odpisy na 6 000,- €. Následne si ale spoločnosť uplatnením daňovej straty (6 000,- €) základ dane zníži opäť na rovnú nulu. Za rok 2016 tak zaplatí iba daňovú licenciu 420 eur, pričom v budúcnosti si ju môže v plnej výške započítať. Zároveň môže v budúcnosti uplatniť prerušený daňový odpis auta vo výške 2 000,- € a stroja vo výške 1 000,- €, čo pri sadzbe dane z príjmov 21 % predstavuje daňovú úsporu 630,- €. Dozvedeli sme spôsob, ako možno využiť prerušenie daňových odpisov a zabrániť tak tomu, aby prepadla daňová strata, ktorú si môže firma odpočítať. V praxi ide o legálny a často používaný spôsob optimalizácie základu dane. Kľúčové však je, aby o tejto možnosti vedel aj Váš účtovník. Ak vás zaujíma, ako by bolo možné optimalizovať aj vašu firmu, kontaktujte nás. The post Daňová optimalizácia – Prerušenie odpisov a Uplatnenie straty z minulých rokov appeared first on Účtovníctvo Trenčín - Helwitax.
Mnoho podnikateľov podniká formou jednoosobových s.r.o. a práve teraz sa blíži obdobie roku kedy mnoho konateľov svojich spoločností bude hodnotiť rok 2020. Celoročná podnikateľská činnosť bude výsledkom hospodárenia spoločnosti. Ak vás prekvapí vysoká d
prejsť na článokDaňová optimalizácia predstavuje možnosti k dosiahnutiu optimálneho zdaňovania využitím dostupných legislatívnych nárokov. Napriek tomu, že štát každoročne upravuje a obmedzuje niektoré legislatívne nástroje (napr. zamedzenie odpisovania dlhodobého majetk
prejsť na článokKaždoročná predvianočná novela zákona o dani z príjmov resp. ostatných daňových zákonov prináša často skôr nové režimy, pravidlá a papiere a v posledných rokoch aj nové zákazy, obmedzenia či limity… Source: Daň z príjmov 2018: končia príležitostné príjmy
prejsť na článokDaňová kontrola asi nie je nič, čo by niekto vyhľadával. Bohužiaľ, z času sa na čas sa jej nevyhne nikto. V nasledujúcom
prejsť na článokVrátenie daňových licencií. Pre právnické osoby sa zavádza povinnosť platiť tzv. minimálnu daň. Minimálnu daň teda budú po novom platiť právnické osoby bez ohľadu na ich dosiahnutý výsledok hospodárenia. Inak povedané, ak ich daň bude nulová alebo nižšia
prejsť na článok