Vrátenie DPH z iných členských štátov Dátum: 21.03.2024 Pokiaľ ste v priebehu roka 2023 uhradili v inom členskom štáte EÚ daň z pridanej hodnoty pri kúpe tovarov alebo služieb, do 30. septembra 2024 si môžete požiadať o vrátenie dane. Vrátenie DPH, ktorú zaplatíte ako pri kúpe tovarov alebo služieb v iných členských štátoch, predstavuje náhradu odpočítania DPH, ktoré ako platiteľ vykonávate prostredníctvom daňového priznania v tuzemsku. Podanie žiadosti o vrátenie dane v inom členskom štáte upravuje § 55f a § 55g zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH v z. n. p. Kto môže požiadať o vrátenie DPH z iného členského štátu? Žiadosť o vrátenie DPH z iných členských štátov EÚ, môže podať len registrovaný platiteľ DPH, so sídlom na území domácej krajiny, t. j. v SR, ak splní nasledujúce podmienky: je platiteľom DPH registrovaným podľa 4 alebo § 4b zákona o DPH, realizoval nákupy tovarov alebo služieb v inom členskom štáte, pričom mu bola podľa zákonných postupov vyčíslená na dokladoch zahraničná DPH, nemá sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň, bydlisko v členskom štáte EÚ, kde si bude uplatňovať nárok na vrátenie DPH podaním žiadosti o vrátenie, v SR vykonáva činnosť s nárokom na odpočítanie DPH. Žiadosť o vrátenie DPH z iného členského štátu a jej náležitosti Právo na vrátenie DPH, ktorú žiadateľ zaplatil v inom členskom štáte, sa realizuje prostredníctvom elektronickej žiadosti o vrátenie DPH na internetovom portáli Finančného riaditeľstva SR. Podanie žiadosti je teda výhradne elektronického charakteru. Podrobný návod na podanie žiadosti je zverejnený v používateľskej príručke Aplikácia na podanie žiadosti o vrátenie DPH z členských štátov EÚ (VAT Refund). Pre vrátenie DPH z iného členského štátu je nevyhnutné, aby žiadosť obsahovala všetky informácie uvedené v § 55b odseky 2 až 4 zákona o DPH; inak sa takáto žiadosť nepovažuje za platnú. Povinné náležitosti žiadosti o vrátenie DPH priezvisko a meno alebo názov platiteľa dane (žiadateľa o vrátenie dane) a adresu jeho sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo miesta, kde sa obvykle zdržiava, elektronickú adresu platiteľa dane, opis podnikateľskej činnosti žiadateľa, pre ktorú tovar a služby nadobudol, uvedením zodpovedajúceho číselného kódu podľa osobitného predpisu, obdobie, na ktoré sa žiadosť o vrátenie dane vzťahuje, vyhlásenie platiteľa dane, že spĺňa podmienku podľa § 55a ods. 2 písm. c) zákona o DPH, identifikačné číslo pre daň platiteľa dane (IČ DPH) pridelené v SR, údaje o bankovom účte žiadateľa vrátane medzinárodného bankové čísla účtu (IBAN) a medzinárodného kódu banky (BIC), bližšie určujúci kód podľa osobitného predpisu. Okrem povinných náležitostí, musí žiadosť o vrátenie dane obsahovať údaje z každej faktúry o dodaní tovaru alebo služby a z každého dovozného dokladu, z ktorých žiadateľ žiada vrátenie dane, a to: priezvisko a meno alebo názov dodávateľa a adresu jeho sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo miesta, kde sa obvykle zdržiava, IČ DPH dodávateľa pridelené v inom členskom štáte, dátum vyhotovenia faktúry, číslo faktúry a dátum a číslo dovozného dokladu, základ dane a sumu DPH vyjadrenú v peňažnej mene členského štátu vrátenia dane, výšku odpočítateľnej DPH, v prípade potreby pomernú výšku odpočítateľnej DPH vyjadrenú v percentách, číselný kód, ktorý prislúcha nadobudnutému tovaru a službe. Podrobné pravidlá pre vrátenie dane z DPH upravuje Smernica Rady 2008/9/ES. Platiteľ dane priraďuje číselný kód (ČK) k jednotlivým nákupom tovarov a služieb v inom členskom štáte, pričom tieto údaje sú transponované v súlade s ustanovením § 55b odsek 4 zákona o DPH nasledovne: pohonná látka (ČK 1), nájom dopravných prostriedkov (ČK 2), výdavky týkajúce sa dopravných prostriedkov s výnimkou tých, ktoré súvisia s tovarom a službami, podľa písmen a) a b) (ČK 3), poplatky za užívanie ciest a diaľnic (ČK 4), cestovné náklady týkajúce sa osobnej dopravy (ČK 5), ubytovacie služby (ČK 6), jedlá, nápoje a reštauračné služby (ČK 7), vstupné na veľtrhy a výstavy (ČK 8), výdavky na luxusné predmety, pohostenie, zábavu a reprezentáciu (ČK 9) iné tovary a služby ako sú uvedené v písmenách a) až i) (ČK 10). Pokiaľ si žiadateľ nárokuje na vrátenie zaplatenej DPH, je potrebné, aby dbal na nasledujúce aspekty: minimálna výška limitov DPH na vrátenie, uplatnená v jednotlivých členských štátoch, splnenie podmienok na odpočítanie DPH v konkrétnom členskom štáte, splnenie náležitosti dokladov, z ktorých sa žiada o vrátenie DPH. Podmienky na vrátenie DPH sa môžu medzi jednotlivými krajinami líšiť, zároveň môžu byť predmetom zmien. Medzi členskými štátmi existujú špecifické výnimky pre rôzne produkty a služby, pri ktorých sa DPH nevracia alebo sa vráti za špecifických podmienok. V niektorých krajinách nie je možné požiadať o vrátenie DPH, napr. pri reštauračných službách, nákupe pohonných hmôt, služieb zábavného charakteru a pod. Odporúčame pravidelne sledovať aktuálne podmienky v konkrétnom členskom štáte. V prípade niektorých štátov je možné, že žiadosť o vrátenie DPH vyžaduje aj odoslanie kópií faktúr a príslušných dokladov. Podanie žiadosti o vrátenie dane Obdobie, za ktoré sa podáva žiadosť o vrátenie dane Žiadosť o vrátenie DPH z iného členského štátu sa predkladá pre obdobie trvajúce aspoň tri po sebe nasledujúce kalendárne mesiace v priebehu jedného kalendárneho roka. Toto obdobie zároveň nesmie presahovať celkové obdobie jedného kalendárneho roka. V prípade žiadosti týkajúcej sa zvyšku kalendárneho roka môže zahŕňať aj obdobie kratšie ako tri kalendárne mesiace. Ak sa žiadosť o vrátenie dane vzťahuje na celý kalendárny rok alebo zvyšok kalendárneho roka, musí byť suma požadovanej DPH minimálne 50 eur (ekvivalent v národnej mene). V prípade, že žiadosť súvisí s obdobím vrátenia dane kratším ako jeden kalendárny rok, ale nie kratším ako tri kalendárne mesiace, minimálna suma DPH na vrátenie nesmie klesnúť pod 400 eur (ekvivalent v národnej mene). Platiteľ dane má možnosť podávať viacero žiadostí pre rôzne časové obdobia v priebehu jedného kalendárneho roka, a tieto obdobia sa môžu prekrývať (napríklad žiadosť o vrátenie dane za 1 4/2023, 3 9/2023, 1 12/2023). Aplikácia na podanie žiadostí umožňuje podať viacero žiadostí pre rovnaké obdobie, avšak pri vyplňovaní žiadostí je dôležité rešpektovať obmedzenia členského štátu týkajúce sa počtu a rozsahu období, ako aj minimálnej a maximálnej sumy DPH na vrátenie. Lehota na vrátenie DPH z iného členského štátu Členský štát, ktorý je subjektom vrátenia dane, informuje žiadateľa o svojom rozhodnutí o schválení alebo zamietnutí žiadosti o vrátenie dane do 4 mesiacov od doručenia žiadosti. Pokiaľ členskému štátu chýbajú potrebné informácie na prijatie rozhodnutia, môže elektronicky požiadať žiadateľa o doplnenie príslušných podkladov. V takom prípade sa lehota na prijatie rozhodnutia predĺži na 6 alebo 8 mesiacov. Ak je žiadosť o vrátenie dane schválená, členský štát vráti sumu dane do 10 pracovných dní od uplynutia štvormesačnej lehoty. V prípade, že boli požadované dodatočné informácie, doba vrátenia dane sa ráta od uplynutia šesťmesačnej alebo osemmesačnej lehoty. Oprava údajov v žiadosti o vrátenie DPH z iného členského štátu Oprava údajov uvedených v žiadosti o vrátenie dane (napr. oprava nesprávneho NACE kódu alebo adresy dodávateľa), je možná vytvorením novej verzie žiadosti. Táto nová verzia žiadosti vychádza vždy z poslednej existujúcej verzie. Pri vytváraní novej verzie nie je možné pridávať nové (ďalšie) nákupy; v takom prípade je nevyhnutné podať novú žiadosť o vrátenie dane. Účtovníctvo a dane sú nie len našou prácou, ale aj naším koníčkom. Pokiaľ si nie ste istý, ako požiadať o vrátenie dane z iných členských štátov EU, zverte túto povinnosť do našich rúk. Máte otázku? Poradíme vám. Radi sa s vami stretneme – či už osobne, alebo online. Dohodnúť konzultáciu The post Vrátenie DPH z iných členských štátov appeared first on Avium.sk.
Technólogia blockchain je vynikajúcou príležitosťou pre Európu a jej členské štáty na prehodnotenie svojich informačných systémov. Môže nám pomôcť zjednodušiť administratívne procesy, umožní nám dohliadnuť na dodržiavanie právnych predpisov či umožní obča
prejsť na článokMarec je úspešne za nami. Daňové priznanie k daní z príjmov v riadnej lehote už máme podané. (ak ste neoznámili predĺženie lehoty na podanie daňového priznania). Tým šťastnejším vyšiel preplatok na dani. Kedy vám ho však daňový úrad vráti ? Dozviete sa v
prejsť na článokEurópska komisia zverejnila správu, ktorá hodnotí stav právneho štátu v členských štátoch EÚ, vrátane Slovenska
prejsť na článokCelková miera zamestnanosti čerstvých absolventov bola 80 percent alebo vyššia v 22 členských krajinách EÚ
prejsť na článokZákon o ochrane osobných údajov Nariadenie GDPR sa uplatňuje od 25. mája 2018 ako všeobecne platný, priamo aplikovateľný právny akt primárneho práva EÚ. Je záväzný pre všetky členské štáty EÚ bez ohľadu na to, či naň bude nadväzovať národná právna úprava
prejsť na článok